O que é um ganho não realizado Atualizado: 13 de abril de 2017 às 7:28 AM Definição de GainLear Não Realizado. Um GainLess não realizado é o ganho ou perda hipotético em uma única Posição Aberta, ou em todas as Posições Abertas, avaliadas nas taxas atuais do mercado, conforme determinado pelo comerciante de forex ou pelo seu corretor para avaliar seu risco excepcional. O valor é calculado tomando o valor de mercado atual para uma posição e deduzindo seu valor contábil, ou seja, o montante gasto originalmente para comprar a posição aberta. Os ganhos ou perdas não realizados tornam-se Lucros ou Perdas para efeitos de declaração fiscal sempre que uma posição é liquidada ou encerrada. Por exemplo, se um comerciante de forex demorar muito os Euros e o mercado aprecia a seu favor, ele terá um ganho de papel em sua posição. Em termos contábeis, uma perda ou ganho de papel é chamado assim porque a perda ou o ganho são reais apenas em papel até agora, a transação atual ainda não foi concluída e, portanto, ainda não é responsável como lucro ou perda. Os ganhos de papel não são tributáveis, nem são graváveis, e até serem realizados, não são permanentes. O mercado de câmbio tende a ser muito volátil, e ganhos não realizados podem desaparecer em um instante. Por esta razão, os investimentos de longo prazo em divisas não são aconselháveis devido à imprevisibilidade dos fundamentos básicos que influenciam o mercado. Devido à possibilidade de flutuações súbitas nos valores de mercado, um comerciante de forex sábio que tem uma posição vencedora que está funcionando com uma tendência ascendente favorável geralmente empregará uma estratégia de parada final para bloquear a maioria de seus ganhos comerciais não realizados até uma saída atempada. Declaração de risco: a negociação de câmbio na margem comporta um alto nível de risco e pode não ser adequada para todos os investidores. Existe a possibilidade de perder mais do que o seu depósito inicial. O alto grau de alavancagem pode funcionar contra você, bem como para você. OptiLab Partners AB Fatburs Brunnsgata 31 118 28 Estocolmo Suécia A negociação de câmbio em margem possui um alto nível de risco e pode não ser adequada para todos os investidores. O alto grau de alavancagem pode funcionar contra você, bem como para você. Antes de decidir investir em divisas, você deve considerar cuidadosamente seus objetivos de investimento, nível de experiência e apetite de risco. Nenhuma informação ou opinião contida neste site deve ser tomada como solicitação ou oferta para comprar ou vender qualquer moeda, patrimônio ou outros instrumentos ou serviços financeiros. O desempenho passado não é uma indicação ou garantia de desempenho futuro. Leia nosso aviso legal. Copie 2017 OptiLab Partners AB. Todos os direitos reservados. Sobre ganhos e perdas realizados e não realizados Quando uma empresa sediada em um país (doméstico) executa uma transação com uma empresa em outro país (estrangeiro) usando uma moeda diferente da moeda doméstica, uma moeda precisa ser convertida em outra Para liquidar a transação. Essa conversão de uma moeda para outra gera ganhos e perdas dependendo da taxa de câmbio da moeda. Este tópico cobre ganhos e perdas de câmbio realizados e não realizados. Ganhos e Perdas de Câmbio de Câmbio Realizados Os ganhos e perdas de câmbio realizados podem ocorrer quando os pagamentos completos ou parciais são aplicados aos valores do voucher ou da fatura. NOTA: Os ganhos e perdas são calculados em cada valor de pagamento em vez do valor do voucher ou factura pendente. Saldo pago integralmente Nos seguintes exemplos, as transações foram concluídas pelo recebimento do pagamento de caixa. Portanto, qualquer ganho ou perda cambial foi realizado e, em um sentido contábil, foi reconhecido na data do recibo de caixa ou pagamento em dinheiro. Por exemplo, uma empresa norte-americana que compra itens de uma empresa britânica que exige pagamento em libras britânicas deve trocar dólares () por libras (163) para liquidar a transação. Essa troca de uma moeda para outra envolve o uso de uma taxa de câmbio. Se a empresa americana comprou itens para 1631 mil de uma empresa britânica no dia 1 de junho, quando a taxa de câmbio era de 1,40 por libra esterlina, 1400 teriam de ser trocados por 1631 mil para fazer a compra. NOTA: As taxas de câmbio utilizadas neste exemplo não refletem as taxas atuais. Como a empresa americana mantém suas contas em dólares, a transação será registrada da seguinte forma: compras de 1º de junho. 1.400 Pagamento da factura 1725 da Sterling Co. Taxa de câmbio de 1631.000: 1.40 por libra esterlina Os problemas de contabilidade especiais surgem quando a taxa de câmbio flutua entre a data da transação original (como uma compra na conta) ea liquidação dessa transação em Dinheiro na moeda estrangeira (como o pagamento de uma conta a pagar). Na prática, tais flutuações são frequentes. Por exemplo, suponha que em 10 de julho, quando a taxa de câmbio era de 0,004 por iene (165), uma compra de 165100 mil foi feita a partir de uma empresa japonesa. Como a empresa norte-americana mantém suas contas em dólares, a entrada seria registrada em 400 (165100,000 X .004), conforme observado abaixo: 10 de julho Compras. 400 contas a pagar - M. Suzuki. 400 Fatura 823 165100,000, taxa de câmbio: 0,004 por iene Se na data de pagamento, 9 de agosto, a taxa de câmbio tivesse aumentado para 0,005 por iene, a conta 165100,000 deve ser liquidada trocando 500 (165100, 000 X .005) para 165100.000. Nesse caso, a empresa dos EUA incorre em uma perda de taxa de câmbio de 100, porque 500 foram necessários para liquidar uma dívida de 400 (contas a pagar). O pagamento em dinheiro seria registrado da seguinte forma: 9 de agosto Contas a Pagar - M. Suzuki. Perda de troca 400. 100 Dinheiro pago na Fatura 823 165100,000, ou 400, taxa de câmbio atual: .005 por iene Todas as transações com empresas estrangeiras podem ser analisadas como nos exemplos acima. Por exemplo, suponha que, no dia 1 de maio, quando a taxa de câmbio fosse de 0,25 por euro (128), uma venda por 1.000 de uma empresa dos EUA a uma empresa francesa foi faturada em euros (1284.000). A transação será registrada da seguinte forma: 1 de maio Contas a Receber - Crusoe Co. 1.000 Fatura 7782 1284.000, taxa de câmbio: .25 por euro Se a taxa de câmbio tivesse aumentado para .30 por euro em 31 de maio, a data de recebimento de Em dinheiro, a empresa dos EUA perceberia um ganho de câmbio de 200. O ganho foi realizado porque os 1284.000, que tinham um valor de 1.000 na data da venda, aumentaram em valor para 1200 (1284.000 .30) em maio 31 quando o pagamento foi recebido. O recebimento do caixa será registrado da seguinte forma: 31 de maio Em dinheiro. 1.200 Contas a Receber - Crusoe Co. 1.000 Ganhos de Câmbio. 200 Dinheiro recebido na factura 7782 1284.000 ou 1.000, taxa de câmbio: .30 por euro Pagamentos parciais Quando o saldo não for pago integralmente, no entanto, o sistema calcula ganhos e perdas cambiais em cada valor de pagamento em vez do comprovante ou faturamento pendente montante. O sistema usa a seguinte fórmula ao efetuar o cálculo de perda de ganhos: Montante GainLoss (Taxa de Câmbio Média de Pagamento) - (Taxa de Câmbio de Pagamento) Taxa de Câmbio Média Valor Externo Saldo Excedente Saldo Excepcional Doméstico Por exemplo, uma empresa alemã que compra itens de uma empresa americana paga Em euros (128). A empresa dos EUA deve então trocar euros por dólares americanos para liquidar a transação. Nesse caso, a empresa alemã está fazendo pagamentos parciais em vez de pagar o saldo na íntegra. A transação ocorreria da seguinte forma: Transação de Pagamento Parcial: Euros a Dólares americanos A empresa alemã compra itens da empresa dos EUA por euro1100 a uma taxa de câmbio de € 2,00 por 1.00. Após a emissão de uma nota de crédito para o euro200, um crédito é apresentado por 50 devido a uma taxa de câmbio de € 4,00 por 1.00, resultando em um saldo de € 900 (500). Antes de calcular o valor da perda de ganhos, o sistema deve primeiro calcular a taxa de câmbio média dividindo o saldo externo pelo saldo doméstico (taxa de câmbio média de € 900 500 1.8). Após um pagamento de 600 euros a uma taxa de câmbio de € 3,00 por 1.00, a perda é de 133,33. O sistema calcula a perda por (Taxa de Câmbio do Valor de PagamentoAvg) - (Taxa de Câmbio de Pagamento do Valor de Pagamento) ou (6001.8) - (6003) 133.33. O saldo resultante é de 300 euros ou 166,67. Mais uma vez, antes de calcular o ganho de ganhos, o sistema deve primeiro calcular a taxa de câmbio média, dividindo o saldo externo pelo saldo doméstico (taxa de câmbio média de € 300 166,67 1,8). O pagamento final de 300 euros a uma taxa de câmbio de 3,00 a 1,00 liquida a transação, resultando em perda de 66,67. O sistema calcula a perda por (Taxa de Câmbio do Valor de PagamentoAvg) - (Taxa de Câmbio de Pagamento do Valor do Pagamento) ou (3001.8) - (300100) 66.67. Ganhos e Perdas de Moeda Não Realizada No entanto, se as demonstrações financeiras forem preparadas entre a data da transação original (venda ou compra em conta, por exemplo) e a data do recebimento ou pagamento em dinheiro, e a taxa de câmbio mudou desde o original Transação, um ganho ou perda não realizada deve ser reconhecido nas declarações. Por exemplo, suponha que uma venda de 1.000 pessoas tenha sido realizada em uma empresa alemã em 20 de dezembro, quando a taxa de câmbio foi de .50 por euro (euro) e que a transação foi registrada da seguinte forma: 20 de dezembro Contas a Receber - Mueller Co. 1.000 Fatura 22 euro2,000 taxa de câmbio: .50 por euro Se a taxa de câmbio tivesse diminuído para .45 por euro em 31 de dezembro, data do balanço, o 1.000 contas a receber teria um valor de apenas 900 (Euro2,000 X .45). Esta perda não realizada será registrada da seguinte forma: 31 de dezembro Perda cambial. 100 Contas a receber - Mueller Co. 100 Fatura 22 euros2,000 X .05 diminuição da taxa de câmbio Supondo que o euro 2.000 seja recebido em 19 de janeiro no ano seguinte, quando a taxa de câmbio for .42, a queda adicional na taxa de câmbio De .45 a .42 por euro deve ser reconhecido. O recibo de caixa será registrado da seguinte forma: 19 de janeiro Em dinheiro. Perda de câmbio 840 (0,03xeuro2,000). 60 Contas a Receber - Mueller Co. 900 Dinheiro recebido na factura 22 euros2,000, ou 900, taxa de câmbio: .42 por euro Se a taxa de câmbio aumentou entre 31 de dezembro e 19 de janeiro, um ganho cambial seria registrado em 19 de janeiro. Por exemplo, se a taxa de câmbio aumentasse de 0,45 para 0,47 por euro durante esse período, um ganho cambial seria creditado em 40 (0,02 X por milhão de euros). Um saldo na conta de perda cambial no final do período fiscal deve ser reportado na seção Outras Despesas da demonstração do resultado. Um saldo na conta de ganho cambial deve ser reportado na seção Outros Rendas. Demonstrações Contábeis Consolidadas com Subsidiárias Estrangeiras Antes de consolidar as demonstrações financeiras das empresas nacionais e estrangeiras, os valores apresentados nas demonstrações das empresas estrangeiras devem ser convertidos em moeda nacional. Os valores de ativos e passivos são normalmente convertidos para moeda nacional usando as taxas de câmbio a partir da data do balanço. As receitas e as despesas normalmente são convertidas utilizando as taxas de câmbio vigentes quando essas operações foram executadas. (Para fins práticos, geralmente é utilizada uma taxa média ponderada para o período). Os ajustes (ganhos ou perdas) resultantes da conversão são reportados como um item separado na seção de patrimônio líquido dos balanços das empresas estrangeiras. Depois que as declarações da empresa estrangeira foram convertidas em moeda nacional, as demonstrações financeiras das controladas domésticas e estrangeiras são consolidadas da maneira normal. Para obter mais informações, consulte Visão geral da consolidação.
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